Bộ phận thực thi pháp luật sẽ xem xét tất cả các khiếu nại. Nếu có lý do chính đáng để tiến hành điều tra, quá trình điều tra sẽ bắt đầu. Tùy thuộc vào loại khiếu nại hoặc vi phạm luật lệ hoặc quy định, vụ việc có thể được nhân viên VBOA xử lý hoặc chuyển đến các thành viên Ban quản trị để giải quyết.
Nếu các biện pháp trừng phạt được coi là phù hợp, một giải pháp giải quyết khiếu nại tiềm năng sẽ được đề xuất bằng văn bản gửi tới CPA, công ty CPA hoặc cá nhân không có giấy phép trong Lệnh đồng ý. Nếu cá nhân đó ký vào lệnh, đồng ý hoàn toàn với các điều khoản và điều kiện, lệnh đó sẽ được trình lên toàn thể Hội đồng để phê duyệt. Hội đồng có thể chấp nhận hoặc từ chối toàn bộ hoặc một phần lệnh.
Nếu cá nhân chọn không ký lệnh, người đó có thể chọn tham gia hội nghị điều tra sự thật không chính thức (IFF) hành chính trước các thành viên của Hội đồng. Các thành viên Hội đồng này sẽ xem xét vụ việc và trình bày khuyến nghị của chủ tọa lên toàn thể 7thành viên Hội đồng để xem xét. Hội đồng có thể chấp nhận hoặc bác bỏ toàn bộ hoặc một phần các khuyến nghị.
CPA, công ty CPA hoặc cá nhân không có giấy phép có 30 ngày để kháng cáo quyết định cuối cùng của Hội đồng lên tòa án.
Mọi vụ án đang được điều tra đều được coi là bí mật và không được công khai. Tuy nhiên, công chúng có thể yêu cầu thông tin về một vụ án đã đóng theo Đạo luật Tự do Thông tin của Virginia.
VBOA công bố thông tin về những người được cấp phép bị phát hiện thiếu giờ tín chỉ CPE trong trường hợp giấy phép bị đình chỉ; phát hiện thiếu hụt CPE trước đó; hoặc vi phạm chuyên môn trước đó. VBOA cũng công bố thông tin về các cá nhân và công ty không có giấy phép mà VBOA đã thực hiện hành động kỷ luật. Chính sách này có thể thay đổi mà không cần thông báo trước.
Hoạt động không có giấy phép
Một người phải có giấy phép của Virginia để sử dụng chứng chỉ CPA tại Virginia hoặc phải đáp ứng các điều khoản tương đương đáng kể nếu được cấp phép ở một tiểu bang khác. Ngoài ra, còn có các yêu cầu cấp phép đối với các công ty cung cấp dịch vụ chứng thực, dịch vụ biên soạn hoặc dịch vụ lập báo cáo tài chính cho cá nhân hoặc tổ chức có trụ sở tại Virginia.
Hoạt động không có giấy phép xảy ra khi một cá nhân sử dụng chứng chỉ CPA tại Virginia mà không có giấy phép hợp lệ hoặc khi một cá nhân hoặc công ty không phải CPA thực hiện các dịch vụ tại Virginia chỉ dành cho CPA.
Các ví dụ về hoạt động không có giấy phép có thể bao gồm:
- Một CPA ở Virginia đã để giấy phép của mình hết hạn nhưng vẫn tiếp tục hành nghề.
- Người không có bằng CPA đang thực hiện các dịch vụ tại Virginia chỉ dành cho CPA.
- Một CPA được cấp phép ở một tiểu bang khác, chuyển đến Virginia và nơi kinh doanh chính là Virginia, và hành nghề tại Virginia
- Một cá nhân đã vượt qua tất cả bốn phần của kỳ thi CPA nhưng chưa bao giờ nộp đơn xin cấp phép ở Virginia thì tự gọi mình là CPA.
Những cá nhân vi phạm sẽ bị điều tra và có thể bị kỷ luật.
Hình phạt
VBOA có thể áp dụng các hình phạt theo Bộ luật Virginia § 54.1-4413.4. Các hình phạt bao gồm khiển trách, đánh giá ngang hàng nhanh hơn, hoàn thành thỏa đáng chương trình giáo dục chuyên nghiệp liên tục bổ sung hoặc cụ thể, đình chỉ hoặc thu hồi giấy phép của Virginia, mất đặc quyền thực hiện dịch vụ tại Virginia và/hoặc hình phạt tiền lên tới $100,000 cho mỗi lần vi phạm.
Cơ quan có thẩm quyền theo luật định
Theo Bộ luật Virginia § 54.1-4402.G., “Hội đồng sẽ thực hiện các hành động được ủy quyền theo chương này để đảm bảo rằng những người sử dụng danh hiệu CPA tại Virginia và các công ty cung cấp dịch vụ chứng thực hoặc dịch vụ biên soạn cho những người hoặc tổ chức có trụ sở tại Virginia tuân thủ các tiêu chuẩn về hành vi và thực hành trong § 54.1-4413.3 và các quy định do Hội đồng ban hành.”
Quyền hạn và nhiệm vụ cụ thể của VBOA liên quan đến việc khởi xướng và tiếp nhận khiếu nại có thể được tìm thấy trong § 54.1-4403, Bộ luật Virginia.
